「青色申告にすると節税になる」とよく聞くけれど、何がどうお得で、何をすればいいのか——最初はわかりにくいものです。青色申告は、正しく使えば最大65万円の控除が受けられる、フリーランスにとって心強い制度です。この記事では、白色申告との違い、65万円控除の条件、申請から申告までの手順を、はじめての方にもわかるように整理します。
- ✓青色申告は事前申請が必要。開業から2か月以内（またはその年の3月15日まで）が期限
- ✓最大65万円控除の条件は「複式簿記＋e-Taxまたは電子帳簿保存」。要件を満たさないと10万円控除
- ✓会計ソフトを使えば、複式簿記の帳簿づくりと申告書作成のハードルは大きく下がる
青色申告とは？白色申告との違い
確定申告には「青色申告」と「白色申告」の2種類があります。青色申告は、事前の申請と一定水準の帳簿づけを行うことで、税制上の特典（特別控除など）を受けられる制度です。一方白色申告は申請不要で帳簿も簡易ですが、特別控除はありません。
| 青色申告 | 白色申告 | |
|---|---|---|
| 事前申請 | 必要 | 不要 |
| 特別控除 | 最大65万円 | なし |
| 帳簿 | 複式簿記（65万/55万） | 簡易な記帳 |
| 赤字の繰越 | 3年間可能 | 原則不可 |
手間は増えますが、その分の見返り（控除・赤字繰越など）が大きいのが青色申告です。確定申告全体の流れは確定申告のやり方ガイドもあわせてご覧ください。
最大65万円控除を受ける条件
青色申告特別控除は、要件によって65万円・55万円・10万円の3段階です。最大の65万円を受けるには、次をすべて満たす必要があります。
- 複式簿記で記帳している
- 貸借対照表と損益計算書を確定申告書に添付する
- e-Tax（電子申告）で提出する、または電子帳簿保存を行う
複式簿記まではできても、紙で提出すると55万円にとどまります。「複式簿記＋e-Tax」で65万円、と覚えておくとよいでしょう。簡易な記帳のみの場合は10万円控除です。
青色申告の始め方（申請手順）
青色申告をするには、事前に税務署へ申請が必要です。手順は次のとおりです。
- 開業届を提出する（未提出なら同時に。開業届の書き方参照）
- 「所得税の青色申告承認申請書」を税務署に提出する
- 提出期限：原則その年の3月15日まで。新規開業なら開業日から2か月以内
この期限を過ぎると、その年は青色申告ができず白色になってしまうため、開業したら早めに申請しておくのが安心です。
必要な帳簿と書類
青色申告（65万・55万円控除）では、日々の取引を複式簿記で記帳し、次の書類を作成・保存します。
- 仕訳帳・総勘定元帳（複式簿記の主要簿）
- 青色申告決算書（損益計算書・貸借対照表）
- 売上・経費の領収書・請求書などの証ひょう（一定期間の保存義務）
「複式簿記」と聞くと身構えますが、後述の会計ソフトを使えば、取引を入力するだけで必要な帳簿が自動で整います。日々どんな経費を計上できるかは経費の記事が参考になります。
青色申告決算書の書き方の流れ
申告書づくりは、次の流れで進めます。
- 1年分の売上と経費を集計する（勘定科目ごとに整理）
- 青色申告決算書（損益計算書→貸借対照表）を作成する
- そこで出た所得を確定申告書に転記し、各種控除を反映する
- e-Taxで提出し、納税（または還付）
会計ソフトを使えば、日々の入力から決算書・申告書までがつながって作成でき、転記ミスも防げます。ソフト選びは会計ソフト比較を参考にしてください。
普段から数字を整えておくのがコツ
青色申告をラクにする一番のコツは、申告直前にまとめてやらないことです。日々、案件ごとの売上・経費・利益を記録しておけば、決算はその集計だけで済みます。無料ツール「筋肉質財務」なら、案件を入力するだけで売上・経費・手取りが見える化でき、確定申告用の年次レポートやCSV書き出しにも対応。日々の記録が、そのまま申告の下ごしらえになります。
まとめ
青色申告は、事前申請と複式簿記の手間を引き受ければ、最大65万円控除や赤字繰越といった大きな特典が得られる制度です。65万円控除のカギは「複式簿記＋e-Tax」。申請期限（開業から2か月以内、またはその年の3月15日）を逃さないことが第一歩です。あわせて節税方法や確定申告のやり方もチェックして、賢く手取りを守りましょう。
30代の会社員で、商社で商品開発の仕事をしています。20代後半にワーキングホリデーで海外へ渡り、1年間、働きながら暮らしました。その日々のなかで出会ったのが、稲盛和夫さんの経営哲学です。「売上を最大に、経費を最小に」というシンプルで力強い考え方に深く感銘を受け、その素晴らしさを一人でも多くの方に伝えたくて、このサイトを続けています。
社会人2年目のころ、副業でせどりを始めました。ところが「売上は立つのに、結局いくら儲かったのか分からない」状態で、利益の出し方がわからずもがいていました。あの頃の自分のように奮闘する方が、”この案件は結局いくらだったのか””ちゃんと利益が残っているのか”をカンタンに計算できるように——そんな思いで、無料ツール「筋肉質財務」をつくりました。
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