フリーランスの確定申告でつまずきやすいのが、「この支出って経費にできる？」「何費（どの勘定科目）で処理すればいい？」という点です。この記事では、フリーランスがよく使う勘定科目を一覧の早見表にまとめ、家事按分や領収書の扱い、よくある疑問まで、図解つきで整理しました。
- ✓経費＝事業のために使ったお金。事業との関連性があれば幅広く計上できる
- ✓家賃・スマホなどプライベート兼用は「家事按分」で事業割合分のみ経費に
- ✓10万円以上の備品は原則“減価償却”。青色申告なら30万円未満まで一括計上の特例あり
そもそも「経費」とは？勘定科目とは？
経費とは、売上を得るために使った費用のことです。売上から経費を引いた「所得」に対して税金がかかるため、経費を正しく計上するほど税負担は下がります（経費全体の考え方は経費はどこまでOK？で解説）。
勘定科目とは、経費を「何に使ったか」で分類するためのラベルです。たとえば電車代は「旅費交通費」、書籍は「新聞図書費」。確定申告では、この勘定科目ごとに金額を集計します。厳密なルールより「毎回同じ支出は同じ科目で処理する」一貫性が大切です。
【早見表】フリーランスの主な勘定科目一覧
フリーランスがよく使う勘定科目と、その具体例をまとめました。「この支出は何費？」と迷ったら、まずここを確認してください。
| 勘定科目 | 具体例（こんな支出） |
|---|---|
| 地代家賃 | 事務所・自宅の家賃（自宅は家事按分） |
| 水道光熱費 | 電気・ガス・水道（自宅は按分） |
| 通信費 | ネット回線・スマホ・切手・宅配便（按分） |
| 消耗品費 | 文具・10万円未満の備品・ソフト |
| 新聞図書費 | 仕事に使う書籍・資料・有料記事 |
| 旅費交通費 | 電車・バス・タクシー・出張の宿泊費 |
| 接待交際費 | 取引先との飲食・手土産・お祝い |
| 会議費 | 打ち合わせのカフェ代・会議室代 |
| 外注費 | 業務の一部を他者へ依頼した費用 |
| 支払手数料 | 振込手数料・プラットフォーム手数料 |
| 広告宣伝費 | 広告出稿・名刺・チラシ・ポートフォリオ |
| 減価償却費 | 10万円以上の高額備品（分割で計上） |
| 租税公課 | 個人事業税・印紙税・自動車税（事業分） |
| 損害保険料 | 事業用の火災・賠償責任保険など |
| 研修費 | 仕事に直結するセミナー・講座 |
経費にできるもの・できないもの
判断の基準はシンプルで、「その支出が事業のために必要かどうか」です。
経費にできる例
- 仕事用のパソコン・ソフト・文具
- 事務所や自宅（按分）の家賃・光熱費・通信費
- 取引先との打ち合わせの飲食代
- 仕事に使う書籍・セミナー・研修
- 仕事の移動にかかる交通費
経費にできない例
- プライベートの食事・洋服・旅行
- 家族との娯楽費
- 所得税・住民税（本人分）／健康診断・美容など
- 事業と関係のない支出
家事按分とは？自宅・スマホを経費にする方法
家事按分（かじあんぶん）とは、プライベートと仕事で兼用しているものを、事業で使っている割合の分だけ経費にする考え方です。自宅で仕事をするフリーランスにとって重要なテクニックです。
たとえば家賃10万円の家で、仕事に使うスペースや時間が全体の30％なら、月3万円を「地代家賃」として経費にできます。同じように、スマホ代・電気代・ネット代なども、事業割合分を計上します。割合は「面積」「使用時間」など合理的な基準で説明できることが大切です。
領収書・レシートの保存ルール
経費を証明するために、領収書やレシートは保存が必要です。青色申告の場合、原則7年間（一部5年）の保存義務があります。レシートでも、日付・金額・内容がわかれば証ひょうとして有効です。
領収書に必要な主な項目は次の5つです。
紙は月ごとに封筒やファイルで分け、電子データはフォルダ分けしておくと、確定申告のときに慌てません。日々の記録は筋肉質財務で案件ごとに残せます。
経費でよくある質問（FAQ）
まとめ
フリーランスの経費は、「事業のために使ったか」で判断し、勘定科目ごとに集計します。家賃やスマホなどプライベート兼用のものは家事按分で事業割合分を、10万円以上の備品は減価償却（青色申告なら30万円未満まで一括の特例）で処理します。領収書・レシートは原則7年保存。まずは早見表を手元に、日々の支出を「何費か」で仕分けていきましょう。あわせて青色申告のやり方や確定申告の手順もご覧ください。
30代の会社員で、商社で商品開発の仕事をしています。20代後半にワーキングホリデーで海外へ渡り、1年間、働きながら暮らしました。その日々のなかで出会ったのが、稲盛和夫さんの経営哲学です。「売上を最大に、経費を最小に」というシンプルで力強い考え方に深く感銘を受け、その素晴らしさを一人でも多くの方に伝えたくて、このサイトを続けています。
社会人2年目のころ、副業でせどりを始めました。ところが「売上は立つのに、結局いくら儲かったのか分からない」状態で、利益の出し方がわからずもがいていました。あの頃の自分のように奮闘する方が、”この案件は結局いくらだったのか””ちゃんと利益が残っているのか”をカンタンに計算できるように——そんな思いで、無料ツール「筋肉質財務」をつくりました。
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